Fraudes Ejecutivos alertan a Compañías

Un Informe de la firma Kroll destaca la importancia de la investigación interna por fraude como una herramienta para mitigar los daños sin aumentar el riesgo.

El fraude corporativo – cuando los ejecutivos de la compañía administran mal el negocio, violan leyes contables y tributarias, cometen desfalcos o manipulan los resultados, entre otras situaciones – representa uno de los riesgos de mayor impacto legal, financiero y de reputación para cualquier empresa u organización, de acuerdo el último Informe Mundial sobre Fraude, elaborado por Kroll.

Según el Informe Mundial de Kroll sobre fraude, la investigación interna es esencial para poder llegar a la raíz del problema, para impedir delitos futuros y poder solicitar las respectivas indemnizaciones.

“Tuvimos un caso en donde un empleado de confianza de la compañía, con más de 20 años de servicio, logró sustraer US$13 millones de las cuentas de los clientes; esta situación muestra la importancia de la investigación, detectar problemas y desarrollar programas de prevención de fraude”, explica Andrés Otero, Gerente General de Kroll en Colombia.

La investigación de Kroll señala también que muchas empresas víctimas de fraude se desaniman cuando deben rastrear y recuperar los fondos extraídos.

“Un esquema de fraude típico es complicado y abarca múltiples áreas funcionales de la compañía, por lo cual, siempre se debe contar con la experiencia de contadores forenses, especialistas en casos de fraude, acompañados de un equipo multidisciplinar”, explica Otero. “El fraude puede convertirse en un asunto de gran complejidad, debido a que las compañías pueden presentar este problema en cada uno de los procesos que intervienen en sus operaciones: compra de materia prima, producción y distribución”.

El Informe Mundial sobre Fraude, elaborado por Kroll, destaca el uso de técnicas contables sofisticadas para detectar, rastrear y resolver fraudes constituye una prioridad cuando los resultados pueden tener consecuencias en los estados financieros.

“Las habilidades en temas legales, contables, tecnológicas y de investigación son esenciales para poner al descubierto la gravedad del fraude y negociar las complejidades normativas que acarrean. Incluyen un conocimiento profundo de los estados financieros, de los esquemas de fraude potenciales, de los sistemas efectivos de control interno, de las computadoras y sus redes, así como de las normas y reglamentaciones contables, que son esenciales para determinar la dimensión de ciertos fraudes”, dice el gerente general de Kroll en Colombia.

Mejores resultados de las evidencias electrónicas

El crecimiento exponencial del uso de las computadoras, el correo electrónico y la comunicación basada en Internet, ha incrementado, en gran medida, las evidencias disponibles para los investigadores de fraude. En la actualidad, los malhechores dejan un registro mucho más extenso de lo que hacían sus predecesores. Sin embargo, la creciente influencia de la tecnología no ha cambiado los fundamentos de una investigación de fraude de éxito. Más bien, el dominio de la nueva tecnología es un complemento necesario para los principios de investigación vigentes desde hace mucho tiempo.

Estas son cinco de las mejores prácticas, según la firma Kroll, que se deben poner en funcionamiento al interior de las compañías, para así tratar de evitar el fraude.

Encontrar evidencia de relevancia potencial y determinar su disponibilidad

Con toda la anticipación posible, los investigadores deben articular los hechos claves en el fraude para rastrear el universo de evidencias potencialmente útiles. Crear un mapa exige que se entiendan las numerosas formas en las que se recibe o transmite la información electrónica y cómo se registran estas operaciones.

Por ejemplo, una investigación por robo de secretos comerciales por lo general exige que se establezca quién tuvo acceso a los documentos confidenciales de la compañía afectada. El ladrón puede haber recibido dicho documento en el correo electrónico de un colaborador, haberlo descargado al momento desde una biblioteca en línea o extraerlo ilícitamente desde una ubicación remota. Por lo tanto, la evidencia que demuestre quién robo los secretos comerciales puede encontrarse en las bitácoras del servidor interno de la compañía afectada, las bitácoras de las sesiones de sus empleados en Internet, así como su correo electrónico.